Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Среднесписочная численность в 2023 году срок сдачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.
Кто обязан сдавать КНД 1110018
Что касается юридических лиц, то для них эта обязанность установлена даже при отсутствии персонала. Статья 80 (3) НК РФ гласит, что сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников). То есть, оговорка о наличии персонала сделана только в отношении ИП, а организации обязаны отчитаться в любом случае.
Такое же мнение отражено в письме Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности».
Итого, сообщать о среднесписочной численности работников 2020 года должны:
- индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры с сотрудниками;
- все юридические лица, независимо от наличия сотрудников.
Срок сдачи сведений о количестве работающих по найму установлен общий для всех: не позднее 20 января текущего года за предыдущий. Даже если это количество за год не изменилось, сдать КНД 1110018 необходимо.
Кроме того, не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации, должны подать сведения о среднесписочной численности вновь созданные организации.
Отчеты о трудоустройстве и вакансиях для инвалидов
Информацию о наличии созданных или выделенных рабочих мест для трудоустройства инвалидов работодатели должны представлять в органы службы занятости по форме, приведенной в приложении № 7 к приказу Минтруда от 26.01.2022 № 24.
В отчете нужно указать размер региональной квоты для приема на работу инвалидов, общее количество рабочих мест для трудоустройства инвалидов, количество вакантных мест для инвалидов, численность инвалидов, трудоустроенных непосредственно в отчитывающейся организации, и численность инвалидов, трудоустроенных в счет квоты в других организациях.
В строках 19.1–19.7 нужно указать сведения о каждом работающем в компании инвалиде. В числе таких сведений – СНИЛС, профессия, по которой инвалид осуществляет трудовую деятельность, и группа инвалидности. Отчет необходимо представлять в органы службы занятости ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 25 Закона от 19.04.1991 № 1032-1). В эти же сроки работодатели представляют и отчет о реабилитации и содействии занятости инвалидов. Форма указанного отчета представлена в приложении № 8 к приказу Минтруда от 16.12.2022 № 786. В данном отчете нужно указывать численность прошедших обучение работников, имеющих инвалидность.
Ответственность за несвоевременное представление среднесписочной численности
Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусмотрены НК РФ КоАП РФ:
- 200 рублей – на организацию
- 300 – 500 рублей – на руководителя.
Штраф ИФНС обычно накладывают только на организацию. Оштрафовать руководителя можно только по решению суда, то есть для того, чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, ей придется обратиться в суд.
Оплата штрафа не освобождает организации от сдачи сведений. Организация обязана представить сведения вне зависимости от оплаты штрафа.
Помимо штрафов за несвоевременную сдачу отчетов налоговая вправе заблокировать счет компании или ИП. Но требование распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени или штрафа. Что же касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление заблокировать расчетный счет ИФНС не вправе.
Кого включают в среднесписочную численность
Следующих работников в обязательном порядке учитывают при расчете среднесписочной:
- которые находятся в командировке;
- которые находятся на больничном;
- кто трудится удаленно;
- кто находится в отпуске (ежегодном или дополнительном);
- сотрудники, у которых в день расчета выходной;
- работники в отгуле;
- работники, у которых есть прогулы.
Следующий перечень содержит тех лиц, которые при расчете среднесписочной учитываться не должны:
- внешние совместители;
- работающие по гражданско-правовому договору;
- работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением);
- работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
В каких случаях необходимо предоставить сведения
Сведения о численности персонала за год подаются в налоговый орган ежегодно, не позднее 20 января текущего года. Это требование, установленное в соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ, действует как в отношении организаций, так и в отношении индивидуальных предпринимателей. Помимо этого, показатель СЧР рассчитывается в следующих случаях:
- при заполнении одноименного поля формы РСВ-1 ПФР;
- при заполнении поля «численность работников» формы 4-ФСС;
- при расчете суммы налога на прибыль, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения (п. 2 ст. 288 НК РФ);
- при подаче в налоговый орган деклараций в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Средняя численность работников: как рассчитать?
ССЧ за месяц считается как сумма списочной численности работников за каждый календарный день месяца (в том числе праздничные и выходные дни), делённая на количество календарных дней месяца.
Как посчитать среднесписочную численность работников за год? Аналогично — сумма ССЧ за каждый месяц, делённая на 12 (число месяцев в году).
Для подсчета необходимо вести табель учета отработанного времени, учитывать кадровые назначения, командировки, отпуска, отраженные в приказах. В расчет берут календарные дни месяца. В выходной и праздничный день число работников определяют по предшествующему рабочему дню. Сотрудника, работающего удаленно, считают полноценной единицей.
Какие категории сотрудников учитывать (не учитывать) для расчета: таблица
| Принимать во внимание | Не учитывать |
| Сотрудника, зачисленного в штат на основании трудового договора | Внешнего совместителя |
| Работающего собственника | Исполнителя по оказанию услуг гражданско-правового характера |
| Юридическое лицо, получающее з/плату, компенсации, премии | Подрядчика (соглашение на проведение ремонтных, строительных работ) |
| Работающего за границей | |
| Владельца, не получающего от организации зарплату |
Сведения о среднесписочной численности работников учреждения представляются:
- в налоговые органы. Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором она была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя). В настоящее время форма сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.
К сведению! Непредставление в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников в установленный срок признается налоговым правонарушением и влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ);
- в органы статистики. В силу п. 1 Указаний N 435 форму федерального статистического наблюдения П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» представляют все юридические лица, в том числе некоммерческие организации, всех видов экономической деятельности и форм собственности. Указанные сведения подаются при условии, что средняя численность работников по итогам деятельности за предшествующий год превышает 15 человек (включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера).
Кто обязан сдавать КНД 1110018
Что касается юридических лиц, то для них эта обязанность установлена даже при отсутствии персонала. Статья 80 (3) НК РФ гласит, что сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников). То есть, оговорка о наличии персонала сделана только в отношении ИП, а организации обязаны отчитаться в любом случае.
Такое же мнение отражено в письме Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности».
Итого, сообщать о среднесписочной численности работников 2020 года должны:
- индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры с сотрудниками;
- все юридические лица, независимо от наличия сотрудников.
Срок сдачи сведений о количестве работающих по найму установлен общий для всех: не позднее 20 января текущего года за предыдущий. Даже если это количество за год не изменилось, сдать КНД 1110018 необходимо.
Кроме того, не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации, должны подать сведения о среднесписочной численности вновь созданные организации.
По сотрудникам, которые работают полный день, расчет делается просто:
- Количество работающих каждый день суммируется. Причем считаются и выходные, и праздничные дни. Значение для выходных и праздничных дней нужно брать равным с последнего рабочего дня.
- Сумма делится на количество календарных дней. Обратите внимание, не отработанных, а именно календарных дней (28 (29), 30 или 31 в зависимости от месяца). Это будет среднесписочная численность за месяц. Неполное число округляется по правилам математики или до единицы, если показатель меньше единицы.
Если на предприятии есть сотрудники, которые работают неполный день или неполную неделю, расчет делается по-другому. Нужно:
- — Посчитать общее количество часов, отработанных такими сотрудниками за месяц.
Пример: один сотрудник работал по 4 часа в день, другой – по 6 часов. Оба за месяц проработали 22 дня
(4 х 22) + (6 х 22) = 220 часов
- — Разделить получившееся значение на продолжительность рабочего дня. Она зависит от продолжительности рабочей недели в организации.
Например, при 40-часовй неделе и пяти рабочих днях продолжительность рабочего дня будет 8 часов, и т.д.
220 / 8 = 27,5
- — Получившееся число снова разделить на количество теперь уже рабочих дней в месяце. Допустим, рабочих дней было 22
Способы сдачи сведений
Этот отчет можно формировать и отправлять как на бумажном бланке, так и при помощи специальных компьютерных программ.
Установлено несколько способов, при помощи которых можно отправить отчет в ФНС:
- Самостоятельно подать инспектору заполненный бумажный бланк, либо попросить своего представителя, для которого оформлена соответствующая доверенность. При этом сам отчет должен быть составлен в двух копиях, на одной из которых ставится отметка о приеме, а второй остается в ФНС;
- При помощи заказного письма с описанным вложением;
- При помощи специального оператора связи в электронном виде. Для этого способа необходимо иметь квалифицированную электронную подпись.
Бесплатная программа для подготовки деклараций
Чтобы быстро и правильно подготовить отчетную форму, существует множество специальных программ. ФНС рекомендует нам одно из таких бесплатных ПО – Налогоплательщик ЮЛ. Далее рассмотрим алгоритм заполнения отчета в этом ресурсе.
Первым делом следует проверить, не появилось ли новое обновление программы с тех пор, как она была установлена на вашем компьютере. Не секрет, что постоянно вносятся какие-то налоговые изменения, и естественно, программа дорабатывается.
Самый надежный способ это проверить – зайти на официальный сайт федеральной налоговой службы. Здесь же вы можете скачать инсталляционный файл актуальной версии Налогоплательщик ЮЛ.
Есть небольшой нюанс: если скачать самое последнее обновление, оно может не установиться на вашу версию. Поэтому актуальную версию нужно ставить прежде обновления. По состоянию на конец 2021 года актуальны корневая версия 4.64 и обновление к ней 4.64.3.
Как отчитываются о среднесписочной численности ИП с работниками в 2020 году
Для оформления отчета за 2019 год предпринимателю необходимо внести в него свои данные — фамилию, имя, отчество и ИНН. Знакоместа в графе «КПП» должны быть прочеркнуты, они заполняются лишь организациями.
Дата, на которую рассчитываются данные по итогам 2019 года, — это 1 января 2020 года.
Отчет заполняется единственным показателем, рассчитанным по приведенному выше алгоритму, — среднесписочной численностью.
Заполнить форму можно вручную, используя ручку черного или синего цвета, либо на компьютере и затем распечатать.
Заверять или не заверять отчет печатью, предприниматель решает самостоятельно — для данного документа она необязательна. Об этом высказался Минфин в письме от 30.08.2018 № 03-01-10/61983.
Сведения предприниматель направляет в инспекцию по месту своего жительства.
Как определяет среднесписочную численность работников ИП без сотрудников, расскажем в следующем разделе.
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников
Для того чтобы посчитать среднесписочную численность работников, прежде всего надо разобраться в двух понятиях – численность работников и средняя (то есть среднесписочная) численность работников.
Показатель СЧ считается на основе общего количество работников в штате за каждый день. Списочный состав за каждый день определяется на основе табелей учета рабочего времени. А уже затем ежедневные показатели числа сотрудников суммируются по итогам месяца, и выводится средний показатель за этот отрезок времени. Причем, учитывается численность наемного персонала за все календарные дни (и праздничные, и выходные), а не только за рабочие дни. В нерабочие дни количество работников приравнивается к показателю за предшествующий рабочий день. Сотрудники, которые отработали неполный месяц, в расчете участвуют как целая единица.
Компании могут применять собственные формы табелей или использовать рекомендованные шаблоны Т-12 и Т-13 (унифицированные формы были приведены в документе Госкомстата от 05.01.2004 г. № 1).
Кто учитывается при расчете среднесписочной численности:
- физическое лицо трудоустроено по трудовому договору;
- для человека это место работы является основным, даже если он работает на неполную ставку;
- трудовые функции в рассматриваемом месяце выполнялись физическим лицом один день или более;
- сотрудники, работающие на условиях неполного рабочего времени, учитываются в ССЧ пропорционально отработанному времени,
- сотрудники на испытательном сроке,
- удаленщики,
- студенты, трудоустроенные во время практики;
- сотрудники, находящиеся в декрете,
- работники с иностранным гражданством,
- вахтовики,
- трудоустроенные лица, находящиеся под следствием,
- собственники предприятия «на зарплате»,
- сотрудники, находящиеся на «листке нетрудоспособности», в командировке, в отпуске.
Кого не нужно учитывать в показателе среднесписочной численности:
- внешние совместители;
- работники на договоре ГПХ;
- работники, не находящиеся на рабочем месте без сохранения заработной платы,
- сотрудники, отправленные на учебу и получающие по месту учеты стипендию;
- уволенные — с момента невыхода на работу;
- собственники без зарплаты.
Формула расчета среднесписочной численности:
Для расчета среднесписочной численности работников используются следующие формулы:
ССЧ за месяц = сумма показателей списочной численности за каждый день/ (разделить на) число календарных дней в месяце.
ССЧ за квартал = сумма показателей списочной численности за три месяца / (разделить на) число месяцев в квартале, то есть на три.
ССЧ за год = сумма показателей списочной численности за четыре квартала / (разделить на) число месяцев в году, то есть на двенадцать.
Важно: если организация проработала не полный отчетный период, при определении среднесписочной численности сумма показателей списочной численности делится на полное количество дней/месяцев в отчетном периоде. Например, компании, работающие сезонно или созданные не с начала года, ССЧ выводят путем деления суммированного списочного состава за все календарные дни работы на полное число дней/месяцев.
Важно: сотрудников, которые работают неполный день, надо учитывать пропорционально отработанному времени. Для этого нужно сначала рассчитать общее количество отработанных такими сотрудниками человеко-дней, а затем определить среднюю численность не полностью занятых в пересчете на полную занятость.
Исключение: кто учитывается как « целые единицы»:
- сотрудники, которым сокращенное рабочее время утверждено законодательно,
- сотрудники, работавшие сокращенное время по приказу работодателя.
Топ-5 квалификаций в РФ.
Самые многочисленные группы сотрудников по виду квалификации:
- 28 % — высшая квалификация,
- 13 % – квалифицированные рабочие,
- 11,5 % – специалисты среднего уровня квалификации,
- 10 % – не имеющие квалификацию рабочие,
- 9 % — руководители.